**企业认定是目前流行的税收优惠政策之一,每年成千上万的企业争相申报。在准备申报材料过程中,研发费用的核算不仅影响企业的财务数据,还真实的反应出企业的研发水平。到底如何归集研发费用,得先弄清归集的途径及范围。下面从研发费用加计扣除、高企研发费用、会计研发费用之间的归集口径进行分析,以供您参考。
无形资产摊销
研发费用加计扣除:用于研发活动的软件、**权、非**技术(包括许可证,、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
**企业认定:用于研究开发活动的软件、知识产权、非**技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。
会计规定:用于研究活动的软件、**权、非**技术等无形资产的摊销费用。
为支持企业转型升级,国家支持力度很大,今年高企认定通过的企业奖励金额拿到手软。未赶上申报今年的您也不用着急,现在着手准备起来。具体需要哪些材料,需要满足哪些条件,又有哪些常见问题呢?小编权智天下归纳如下,以供您申报时参考:
办理**企业认定需要准备什么资料?
1、营业执照副本复印件;
2、知识产权证书;
3、职工人数,研发人员比例说明;
4、近3年的研发费用情况表(中介机构鉴证)(至少要满一年);
5、年度审计报告(中介机构鉴证的3个会计年度的财务报表及技术性收入情况表);
6、专项审计报告。
**企业认定须同时满足的条件:
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过*、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的**领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
1)近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2)近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3)近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
6、近一年**产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定**年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
**产品收入有哪些?
企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合《重点领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和。
注:对细分产品(服务)收入填写好与《重点领域》对应的内容。
主要包括产品收入、技术性收入。
同时需要注意以下几点:
1、根据产品类别分类;根据产品或服务的关键技术进行分类(与研发项目、专审、成果转化等相互印证)。
2、**产品(服务)的名称与企业所开具的名称尽可能一致,如果企业开具的产品名称是统称,则应该附上销售明细单或者出库单加以证明。
3、**产品(服务)收入名称与企业日常财务记账的产品(服务)名称尽可能一致,如果不一致,需明确归集分类依据。
4、要注意**产品(服务)收入核算结果与企业纳税申报表数据逻辑关系。
2019年**企业认定未通过的原因解析
从已公布的**企业认定名单来看,今年的*较去年又有所降低。接下来小编权智天下整理了一些可能影响认定通过的因素,以供您在往后的申报中做个借鉴。
财务存在问题
1、企业自行修改纳税申报表,存在作假问题。
2、年度审计报告中注册会计师出具审计意见为“保留意见”。